El delito fiscal como antecedente del delito de blanqueo de capitales

Abstract

[spa] El objetivo principal de este trabajo es estudiar si el delito fiscal puede considerarse antecedente del delito de blanqueo de bienes.

Para intentar dar respuesta a esta cuestión, se dividirá el proyecto en capítulos. Primero se analizarán individualmente ambos delitos para luego vincularlos en un último capítulo.

En el análisis de cada delito se estudiarán los aspectos primordiales para lograr comprender en qué consisten, pero además los aspectos que mayor controversia han producido en la doctrina y jurisprudencia y que también más dificultades prácticas han implicado de cara a poder responder la cuestión objeto de análisis.

En el último capítulo, se hará un repaso de los aspectos controvertidos analizados individualmente en cada capítulo y que tienen repercusión en el objeto de estudio, para ello, se tomará como referente la STS 974/2012 por ser la primera dictada en la materia.

Para concluir, se expondrán las conclusiones finales a las que he conseguido llegar tras horas de estudio y lectura de diferentes posiciones doctrinales y jurisprudencia en torno a los aspectos que más debate han suscitado y siguen suscitando hoy en día respecto a entender el delito fiscal como actividad previa del delito de blanqueo de capitales.

[eng] The main objective of this work is to study whether tax crime can be considered as a predicate for the money laundering.

In order to try to answer this question, the project will be divided into chapters. The two felonies will be first analysed individually and then linked in a final chapter.

In the analysis of each offence, it will be studied the main aspects to understand what they consist of, but also the aspects that have caused the most controversy in doctrine and jurisprudence and which have also caused the most practical difficulties in order to be able to answer the question under analysis.

In the last chapter, it will be made a review of the controversial aspects previously analysed individually in each chapter and which have had repercussions on the object of study, for that, it will be taken the STS 974/2012 such a reference as it was the first ruling on the subject.

To conclude, I will set out the final conclusions that I have managed to reach after hours of study and reading of different doctrinal positions and case laws about the aspects that have given rise to most debate and continue to do so nowadays with regard to understanding the tax crime as a predicate for money laundering.